배당금 텍스 크레딧 (Dividend Tax Credit)
법인에서 배당금을 받을 때 보통 T5라는 텍스 슬립이 발행되며 이 텍스 슬립에 Dividend Tax Credit이라는 항목이 있습니다. 이 credit은 배당금을 받는 모든 분이 받을 수 있는 credit이며 세무청에서 이 tax credit을 주는 목적은 법인에서 이 금액을 세금으로 납부하였을 것을 가정하였기 때문입니다.
다시 말하면 배당금 텍스 크레딧 (Dividend Tax Credit)은 이미 납부된 법인세를 주주들에 보상하며 법인과 개인에 이중과세를 방지하기 위해 만들어진 것입니다.
Dividend Tax Credit에는 종류에 따라 액수가 다릅니다. Non-Eligible Dividend과 Eligible Dividend이 있습니다. T5 텍스 슬립을 보시면 두 가지 종류로 나누어져 보고가 되어있는 것을 확인하실 수 있을 것입니다.
캐나다 법인세는 보통 두 가지로 차등 부과되며 배당금에 같은 credit을 적용할 경우 발생할 수 있는 불공평한 점을 보완하기 위하여 두 가지의 배당 형태와 tax credit 있는 것입니다.
Non-Eligible Dividend은 수입이$500,000 이하인 법인에서 지불되는 금액을 말합니다. 법인의 경우 수입의 $500,000까지 Small Business Deduction이라 하여 추가적인 법인세 공제가 있으며 법인세 공제가 된 수익금을 배당 시 Non-Eligible Dividend형태로 배당이 됩니다.
Eligible Dividend의 경우 수입이 $500,000 이상의 법인에서 발행되며 세액공제(Small Business Deduction)가 적용되지 못한 소득 배당 시 Eligible Dividend이라는 형태로 배당이 됩니다. 다시 말해 소득이 많은 법인의 경우 이 배당금을 발행합니다.
흔한 질문들
법인사업자분들이 흔히 잘 못 이해하시는 부분 중에 하나는 $30,000에서 $40,000 사이에서 배당금을 받을 경우 세금을 내지 않아도 되는 것으로 말씀하십니다. 위에서 말씀드렸듯이 개인이 법인에서 받은 배당금을 세무보고할 경우 Dividend Tax Credit이 있기 때문입니다. $30,000에서 $40,000 사이의 수입 (배당금)만 있을 경우 Dividend Tax Credit 과 세액이 거의 동일 합니다.그러므로 추가적으로 내야 할 세금이 없는 것입니다.
